Заподозрят ли Вас в применении налоговых схем?



Узнайте, являетесь ли вы кандидатом на налоговую проверку?!

Наши рассылки

Получайте свежую информацию из наших рассылок

"Самые опасные налоговые схемы"
Посмотреть образец

"Налоговые проверки: правила самообороны"
Посмотреть образец

Рассылка 'Самые опасные налоговые схемы' Mail.Ru

Рассылка 'Налоговые проверки: правила самообороны' Mail.Ru

Здесь Вы сможите посмотреть 3D-панорамы с музыкальным сопровождением, встроенным видео и виртуальный тур, а также видеоурок по созданию панорам

Заполнение платежного поручения на перечисление налога

Что такое платежное поручение
Порядок заполнения платежного поручения
Получаем информацию у налоговиков
Образец правильного заполнения платежного поручения

Обычно налогоплательщики - «упрощенцы» уплачивают единый налог в бюджетную систему России в безналичном порядке. Это осуществляется путем предъявления в обслуживающий банк, в котором у них открыт расчетный счет, платежного поручения.

Что такое платежное поручение

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или ином банке. Платежными поручениями могут производиться и перечисляться денежные средства в бюджеты и внебюджетные фонды всех уровней (п. 3.2 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», далее – Положение о безналичных расчетах)

Чтобы налог попал в бюджетную систему Российской Федерации, необходимо правильно заполнить платежное поручение. На первый взгляд, здесь нет ничего сложного, но на практике очень часто возникают проблемы с признанием налога уплаченным, если уплата производилась при помощи «дефектного» платежного поручения. Поэтому в данной статье речь пойдет о том, как следует все сделать, чтобы в дальнейшем их не возникло.

Вообще, в процессе заполнения «платежки» налогоплательщикам следует руководствоваться нормами Положения о безналичных расчетах, поскольку оно устанавливает общие требования к заполнению платежного поручения. Однако в этом документе отсутствуют специальные правила, которые касаются заполнения полей, необходимых для идентификации налогового платежа. Они содержатся в Правилах указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н по согласованию с Банком России, разработанных во исполнение предписания, содержащегося в п. 7 ст. 45 НК РФ (далее - Правила указания информации в расчетных документах на перечисление налогов).

Сама форма «Платежное поручение», которую необходимо использовать для перечисления налога в бюджетную систему России, является приложением к Положению о безналичных расчетах.

Форма платежного поручения

Согласитесь, выглядит впечатляюще, особенно если учесть, насколько ответственно нужно подходить к вопросу о заполнении каждой графы «платежки» на перечисление налога. Цена ошибки, допущенной во многих ее графах, слишком высока – это предстоящие споры с чиновниками о признании факта уплаты налогового платежа.

Чтобы этого не случилось, разберемся в порядке заполнения платежного поручения по каждой ячейке (графе).

Порядок заполнения платежного поручения

Форма платежного поручения предусматривает внесение информации о налогах и расположению налоговых реквизитов на определенных полях платежного поручения в закодированном виде. Это необходимо для того, чтобы налоговые органы могли вести учет налоговых платежей в автоматизированном порядке, быстро осуществляя документооборот в электронном виде между всеми участниками налоговых и иных правоотношений (налоговыми органами, налогоплательщиками, Федеральным казначейством и др.).

При этом информацию, которую налогоплательщикам следует обязательно указать при заполнении расчетных документов (платежных поручений) на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, можно условно разбить на несколько групп, каждая из которых прокомментирована на отдельной странице сайта. Это:

Информация о платежном поручении;
Информация, идентифицирующая налогоплательщика;
Информация, идентифицирующая получателя средств;
Информация, идентифицирующая платеж.

Для того чтобы посетители сайта могли лишний раз проверить правильность заполнения платежного поручения, приведем образец заполнения платежного поручения.

Зачастую многие налогоплательщики задаются вопросом: где получить необходимую информацию для заполнения платежки (особенно, если они не пользуются справочно-правовыми системами)? Разъясняя заполнение каждой ячейки (графы), указывалось, где взять необходимую информацию, однако в ряде случаев применялась отсылка к обязанности налоговых органов информировать налогоплательщиков о некоторых реквизитах платежного поручения. Разберемся с этим вопросом подробнее.

Получаем информацию у налоговиков

Согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны доводить до сведения налогоплательщиков:

- реквизиты соответствующих счетов Федерального казначейства, на которые следует перечислять налоговые платежи, в том числе информацию об изменении реквизитов этих счетов;

- иную информацию, необходимую для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации.
Как же налоговые органы обязаны информировать налогоплательщиков?

ФНС России согласно ст. 32 НК РФ обязана определить порядок, в котором нижестоящие налоговые органы будут доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов счетов Федерального казначейства и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации.

Выполняя требования закона, ФНС России в приказе от 9 ноября 2006 г. № САЭ 3-10/776@ привела утвержденный Порядок доведения до налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации и форму уведомления:

Уведомление
о реквизитах (изменении реквизитов) счетов Федерального казначейства и об иных сведениях, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации

Наименование УФК по субъекту Российской Федерации

                                                                                 

ИНН налогового органа

                               

КПП налогового органа

                Г

Наименование и местонахождение банка, в котором УФК по субъекту Российской Федерации открыт счет

                                                    

БИК банка, в котором УФК по субъекту Российской Федерации открыт счет

                                  

№ счета УФК по субъекту Российской Федерации

                                                

№ корреспондентского счета банка, в котором УФК по субъекту Российской Федерации открыт счет

                                       

Руководитель (заместитель руководителя)                _________________________________
налогового органа                                                                 (подпись, фамилия)
                                                                        М.П.

Конечно, информировать налогоплательщиков, отправляя специальное уведомление, - дело хорошее, вот только жалко, что далеко не все реквизиты, необходимые налогоплательщикам, привела в нем ФНС России. Но ведь некоторые из них налогоплательщики также берут из внешних источников (например, КБК или ОКАТО). Видимо, налоговое ведомство посчитало, что раз уж неверное указание таких реквизитов не приводит к неуплате налога, то и указывать их в уведомлении нет необходимости.

Процесс информирования налогоплательщиков заключается в следующем.

Во-первых, налоговые инспекции обязаны предоставлять необходимые налогоплательщикам сведения при их постановке на учет в налоговом органе, поскольку об этом специально упомянуто в тексте НК РФ. Это должно быть сделано по форме уведомления, приведенной выше, которая вручается налогоплательщикам в составе документов, выдаваемых при их постановке на учет в налоговых органах. Иной вариант – направление уведомления по почте с уведомлением о вручении.

Во-вторых, налоговые органы вынуждены информировать налогоплательщиков о реквизитах расчетных документов при изменении законодательства. Так, при изменении реквизитов счета, открытого управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, соответствующее УФК сообщает об этом управлению ФНС России по тому же субъекту Российской Федерации, которое обязано в пятидневный срок довести эту информацию до нижестоящих территориальных органов, а последние – в семидневный срок после получения информации:

1) направляют налогоплательщикам по почте с уведомлением о вручении уведомление по утвержденной форме;

2) размещают необходимую информацию в средствах массовой информации (газеты, радио, телевидение и др.).

Также проблема информирования налогоплательщиков решается путем размещения информации о порядке изменения реквизитов в расчетных документах на информационных стендах в инспекциях ФНС России и на официальных сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в сети Internet.

В частности, многие необходимые реквизиты можно найти на сайте Федеральной налоговой службы по адресу www.nalog.ru (там же есть ссылки на сайты региональных управлений ФНС России).

Кроме того, ФНС России разработала специальную программу, которая позволяет налогоплательщикам заполнять поручения на перечисление налогов без ошибок, помогая правильно определить нужные им налоговые реквизиты. Так, чтобы определить КБК и ОКАТО, «упрощенцу» достаточно указать свое месторасположение (выбрать из справочника название региона, района, города или населенного пункта, где он находится) и название налога, который он хочет уплатить. Также программа поможет правильно определить БИК и корреспондентский счет банка, через который отправляется налоговый платеж, а также ИНН и КПП нужной налоговой инспекции.

Воспользоваться программой может любой желающий – она находится на сайте ФНС России в свободном доступе.


Образец правильного заполнения платежного поручения



Офисное массажное кресло


Страница сгенерирована за 0.10235381126404 секунд!